Як повернути частину коштів за навчання у виші на контракті: податкова знижка у 2026 році

Студенти-контрактники та їхні родини можуть повернути 18% вартості навчання з уже сплаченого податку на доходи фізичних осіб (ПДФО). Цей механізм називається податковою знижкою і передбачений статтею 166 Податкового кодексу України. Витрати за 2025 рік можна задекларувати до 31 грудня 2026 року, а все оформлення відбувається онлайн.

Хто має право

Знижку отримує той, хто фактично оплатив навчання: сам студент або член його сім'ї першого ступеня споріднення, тобто батьки, чоловік чи дружина. Для цього мають виконуватися такі умови:

• Платник має офіційну зарплату, з якої утримано ПДФО за ставкою 18%. Знижку розраховують лише з доходу у вигляді заробітної плати.
• Студент сам не отримує заробітної плати, якщо за нього платять родичі. Це прямо передбачено підпунктом 166.3.3 Кодексу.
• Кошти сплачені українському закладу освіти, державному чи приватному. Навчання за кордоном права на знижку не дає.
• Платником у квитанціях зазначена та сама особа, яка подає декларацію.

Скільки повернуть

Повертають 18% від суми, сплаченої за навчання, але з двома обмеженнями:

1. Місячний ліміт на одного студента. До знижки враховують не більше прожиткового мінімуму для працездатної особи на 1 січня звітного року × 1,4 за кожен місяць навчання. Для витрат 2025 року це приблизно 3 028 × 1,4 ≈ 4 240 грн на місяць, тобто до 50 880 грн за рік.
2. Не більше, ніж сплачено ПДФО. Повернути можна лише податок, який платник фактично сплатив зі своєї зарплати за рік.

Приклад. Батьки сплатили за контракт 40 000 грн за 2025 рік, студент навчався всі 12 місяців. Ліміт (50 880 грн) не перевищено, тож до знижки йде вся сума: 40 000 × 18% = 7 200 грн. Якщо платник сплатив ПДФО за рік менше, ніж 7 200 грн, повернуть тільки цю меншу суму.

Військовий збір, утриманий із зарплати, не повертають.

Які документи підготувати

Усі документи можна відсканувати або сфотографувати й додати до декларації в електронному вигляді. Оригінали платник зберігає в себе.

• Квитанції або платіжні документи про оплату за 2025 рік, де платником зазначена особа, яка подає декларацію
• Договір із закладом освіти про надання освітніх послуг
• Копія свідоцтва про народження студента, якщо платять батьки, або свідоцтва про шлюб, якщо платить чоловік чи дружина
• Документ про зміну прізвища студента, якщо воно змінювалося
• Відомості про доходи платника та утриманий ПДФО: їх можна переглянути в Електронному кабінеті або взяти довідку в бухгалтерії
• Номер рахунку IBAN платника для повернення коштів

Як подати онлайн: покроково

Декларацію подає від свого імені той, хто оплачував навчання, через Електронний кабінет платника податків. Відвідувати податкову не потрібно.

1. Увійти в кабінет за допомогою Дія.Підпису, кваліфікованого електронного підпису від банку або файлового ключа.
2. Перевірити свої доходи й утриманий ПДФО за 2025 рік у розділі з відомостями з Державного реєстру фізичних осіб.
3. Створити податкову декларацію про майновий стан і доходи (форма F0100215) за 2025 рік.
4. Заповнити додаток про податкову знижку (Ф1) і вказати суму, сплачену за ваше навчання.
5. Додати скани документів зі списку вище.
6. Вказати IBAN для повернення переплати.
7. Підписати декларацію електронним підписом і надіслати.

Якщо щось незрозуміло під час заповнення, відповіді на типові питання є в Загальнодоступному інформаційно-довідковому ресурсі ДПС (ЗІР).

Строки і що буде далі

Декларацію за витрати 2025 року треба подати до 31 грудня 2026 року включно. Якщо пропустити цей строк, право на знижку за 2025 рік буде втрачено. Оплату за 2026 рік можна буде задекларувати протягом 2027 року.

• Після надсилання в кабінеті з'являється квитанція № 2, яка підтверджує, що декларацію прийнято.
• Податкова перевіряє декларацію і повертає переплату на вказаний рахунок. Зазвичай це займає до двох місяців.
• Якщо в декларації виявлять помилку, платник може подати уточнюючу декларацію в межах того самого строку.

Типові помилки

• Квитанції оформлені не на того, хто подає декларацію. Якщо знижку оформлюють батьки, а оплату списали з картки студента, податкова може відмовити.
• Студент офіційно працює. У такому разі оплату за нього не можна включити до знижки батьків.
• Пропущений строк. Після 31 грудня право на знижку за попередній рік зникає.
• Очікування повернути більше, ніж сплачено податку. Повернення не може перевищити ПДФО платника за рік, а військовий збір не повертають зовсім.
• Немає підтвердження споріднення. Без копії свідоцтва про народження або про шлюб податкова може відмовити.

Корисні офіційні посилання

Ресурс	Для чого
Електронний кабінет платника податків	Подати декларацію, переглянути свої доходи й ПДФО
Державна податкова служба України	Новини, роз'яснення, форми декларацій
ЗІР — довідковий ресурс ДПС	Офіційні відповіді на типові податкові питання
Податковий кодекс України	Стаття 166 «Податкова знижка», підпункт 166.3.3 про навчання
ДПС у Дніпропетровській області: знижка за навчання	Перелік документів для знижки у 2026 році
Контакт-центр ДПС: 0 800 501 007	Безкоштовна консультація, пн–пт 8:00–18:00

Ця стаття має інформаційний характер і не замінює консультації податкового фахівця. Деталі для свого випадку варто уточнити в ДПС.