Как вернуть часть средств за обучение в вузе на контракте: налоговая скидка в 2026 году

Студенты-контрактники и их семьи могут вернуть 18% стоимости обучения по уже уплаченному налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). Этот механизм называется налоговой скидкой и предусмотрен статьей 166 Налогового кодекса Украины. Расходы за 2025 год можно задекларировать до 31 декабря 2026 , а все оформление происходит онлайн.

Кто имеет право

Скидку получает тот, кто фактически оплатил обучение: сам студент или член его семьи первой степени родства, то есть родители, муж или жена. Для этого должны выполняться следующие условия:

• Плательщик имеет официальную зарплату , с которой удержан НДФЛ по ставке 18%. Скидку рассчитывают только на доход в виде заработной платы.
• Студент сам не получает заработную плату , если за него платят родственники. Это прямо предусмотрено подпунктом 166.3.3 Кодекса.
• Средства уплачены украинскому учебному заведению , государственному или частному. Учеба за границей права на скидку не дает.
• Плательщиком в квитанциях указано то же лицо , подающее декларацию.

Сколько вернут

Возвращают 18% от суммы, уплаченной за обучение, но с двумя ограничениями:

1. Месячный предел на одного студента. К скидке учитывается не более прожиточного минимума для трудоспособного лица на 1 января отчетного года × 1,4 за каждый месяц обучения. Для расходов 2025 года это примерно 3028 × 1,4 ≈ 4240 грн в месяц, то есть до 50 880 грн в год.
2. Не более, чем уплачено НДФЛ. Возвратить можно только налог, который плательщик фактически уплатил со своей зарплаты за год.

Пример. Родители заплатили за контракт 40 000 грн за 2025 год, студент учился все 12 месяцев. Лимит (50 880 грн) не превышен, так что к скидке идет вся сумма: 40 000 × 18% = 7 200 грн . Если плательщик уплатил НДФЛ за год менее 7 200 грн, вернут только эту меньшую сумму.

Военный сбор, удержанный с зарплаты, не возвращается.

Какие документы подготовить

Все документы можно отсканировать или сфотографировать и приложить к декларации в электронном виде. Оригиналы плательщик хранит у себя.

• Квитанции или платежные документы об оплате за 2025 год, где плательщиком указано лицо, подающее декларацию
• Договор с учебным заведением о предоставлении образовательных услуг
• Копия свидетельства о рождении студента, если платят родители, или свидетельства о браке, если платит муж или жена
• Документ об изменении фамилии студента, если она изменялась
• Сведения о доходах плательщика и удержанном НДФЛ: их можно просмотреть в Электронном кабинете или взять справку в бухгалтерии
• Номер счета IBAN плательщика для возврата средств

Как подать онлайн: пошагово

Декларацию подает от своего имени оплачивающий обучение через Электронный кабинет налогоплательщика . Посещать налоговую не нужно.

1. Войти в кабинет с помощью Действия. Подписи, квалифицированной электронной подписи от банка или файлового ключа.
2. Проверить свои доходы и удержан НДФЛ за 2025 год в разделе с сведениями из Государственного реестра физических лиц.
3. Создать налоговую декларацию об имущественном положении и доходах (форма F0100215) за 2025 год.
4. Заполнить приложение о налоговой скидке (Ф1) и указать сумму, уплаченную за вашу учебу.
5. Добавить сканы документов из списка выше.
6. Указать IBAN для возврата переплат.
7. Подписать декларацию электронной подписью и отправить.

Если что-то непонятно при заполнении, ответы на типовые вопросы есть в Общедоступном информационно-справочном ресурсе ДПС (ЗИР) .

Сроки и что будет дальше

Декларацию за расходы 2025 года следует подать до 31 декабря 2026 года включительно . Если упустить этот срок, право на скидку за 2025 год будет потеряно. Оплату за 2026 год можно будет задекларировать в течение 2027 года.

• После отправки в кабинете появляется квитанция №2 , подтверждающая, что декларация принята.
• Налоговая проверяет декларацию и возвращает переплату на указанный счет. Обычно это занимает до двух месяцев.
• Если в декларации будет обнаружена ошибка, плательщик может подать уточняющую декларацию в пределах того же срока.

Типичные ошибки

• Квитанции оформлены не на подающего декларацию. Если скидку оформляют родители, а оплату списали с карты студента, то налоговая может отказать.
• Студент официально работает. В таком случае оплату за него нельзя включить в скидку родителей.
• Пропущенный срок. После 31 декабря право на скидку за прошлый год исчезает.
• Ожидание вернуть больше, чем уплачен налог. Возврат не может превысить НДФЛ плательщика за год, а военный сбор не возвращается вовсе.
• Нет подтверждения родства. Без копии свидетельства о рождении или браке налоговая может отказать.

Полезные официальные ссылки

Ресурс	Для чего
Электронный кабинет налогоплательщика	Подать декларацию, пересмотреть свои доходы и НДФЛ
Государственная налоговая служба Украины	Новости, разъяснения, формы деклараций
ЗИР - справочный ресурс ГНС	Официальные ответы на типовые налоговые вопросы
Налоговый кодекс Украины	Статья 166 "Налоговая скидка", подпункт 166.3.3 об обучении
ДПС в Днепропетровской области: скидка за обучение	Список документов для скидки в 2026 году
Контакт-центр ДПС: 0 800 501 007	Бесплатная консультация, пн–пт 8:00–18:00

Эта статья носит информационный характер и не заменяет консультации налогового специалиста. Детали для своего случая следует уточнить в ГНС.